Raportarea CbCR devine prioritate în România odată cu campania lansată la jumătatea lunii noiembrie 2025, prin care autoritățile fiscale îndeamnă entitățile constitutive ale grupurilor multinaționale să se conformeze cerințelor de raportare pentru fiecare țară în parte. Această inițiativă vizează respectarea obligației de raportare CbCR stabilite prin OUG 42/2017 și alinierea la standardele OECD.
Obligația de raportare CbCR introdusă de OUG 42/2017 presupune ca societățile-mamă finale rezidente în România, precum și anumite entități constitutive, să depună raportul CbCR atunci când grupul MNE depășește pragul de 750 milioane EUR în venituri consolidate. Ordinei se completează cu reglementări privind schimbul automat de informații între autoritățile fiscale.
Obiectivele principale ale ordonanței sunt:
– creșterea transparenței fiscale și combaterea planificării fiscale agresive a grupurilor multinaționale;
– implementarea recomandărilor OECD – BEPS Acțiunea 13 privind raportarea la nivel de țară;
– prevenirea dublărilor de deduceri, a dublei neimpozitări și a transferului de profituri în jurisdicții cu impozitare favorabilă.
Contextul global al raportării CbCR este susținut de instrumente OECD, precum workshopurile de evaluare a riscurilor, TREAT, TRAQ și handbook‑ul de evaluare a riscului publicat în 2017. Aceste resurse permit administrațiilor fiscale să analizeze indicatorii-cheie ai grupurilor MNE și să identifice potențiale riscuri de BEPS.
Statistica “Corporate Tax Statistics 2025”, publicată pe 25 noiembrie, aduce date noi despre peste 8.700 de grupuri MNE la nivel mondial. Principalele cifre pentru anul 2022 sunt:
– 106 jurisdicții ar fi putut furniza statistici CbCR;
– 53 jurisdicții au raportat efectiv date către OECD;
– 5 jurisdicții au înregistrat zero rapoarte CbCR;
– 48 jurisdicții nu au furnizat statistici, deși ar fi putut;
– 54 jurisdicții au transmis informații despre activitatea a peste 8.700 de MNE-uri.
Aceste date subliniază importanța transparenței fiscale pentru România, unde obligația de raportare CbCR este în vigoare din 2017, dar unde mecanismele de recepție a rapoartelor din afara UE încă se dezvoltă. Lipsa acordurilor bilaterale cu jurisdicții non‑semnatare ale CbC MCAA impune companiilor românești să efectueze raportări suplimentare.
În România, entitățile constitutive ale grupurilor MNE stabilite în jurisdicții non‑europene trebuie să utilizeze Formularul R404 și schema XML pentru transmiterea electronică a raportului CbCR. Neconformitatea poate atrage amenzi de până la 20.000 de euro și poate conduce la clasarea contribuabilului în nivel de risc superior, sporind probabilitatea unor controale fiscale.
Companiile trebuie să acționeze urgent:
– să evalueze dacă sunt supuse obligației de raportare CbCR;
– să colecteze și să verifice toate datele necesare;
– să depună raportul în termenul prevăzut pentru a evita sancțiunile.
Termenul de depunere a raportului CbCR este de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal al grupului MNE. Pentru anii fiscali încheiați la 31 decembrie 2024, termenul limită este 31 decembrie 2025.
Reprezentanții ANAF au confirmat că au demarat controale la peste 500 de companii românești, evidențiind nivelul ridicat de atenție al autorităților privind respectarea obligației de raportare CbCR.
În concluzie, respectarea cerințelor de raportare CbCR reprezintă un pas esențial pentru alinierea României la standardele internaționale de transparență fiscală și pentru reducerea riscului de sancțiuni. Companiile sunt îndemnate să monitorizeze evoluția cadrului legislativ și să mențină o documentație solidă pentru a susține conformitatea pe termen lung.
Despre EY România
EY este una dintre cele mai mari firme de servicii profesionale la nivel global, cu peste 400.000 de angajați și prezență în 150 de țări. În România, EY activează din 1992, oferind servicii de audit, fiscalitate, consultanță și strategie printr-o echipă de peste 1.000 de specialiști. Articolul este susținut de EY România, autori: Adrian Rus, partener și lider al departamentului Prețuri de transfer, și Georgiana Bizdrigheanu, senior manager în aceeași arie.
